Контрольные соотношения к налоговой или бухгалтерской отчетности


Контрольные соотношения к налоговой или бухгалтерской отчетности - соотношения показателей налоговой или бухгалтерской отчетности, которые применяются для проверки правильности составленной (представленной) отчетности.

Разъяснение

С помощью контрольных соотношений сверяются показатели представленной отчетности между собой, с показателями отчетности за предыдущий период, а также с данными отчетности за этот же период, по другим налогам или с данными бухгалтерской отчетности.

ФНС России разрабатывает контрольные соотношения с целью проведения камеральной налоговой проверки. Ссылка на контрольные соотношения ФНС РФ указаны в разделе Дополнительно.

Применение контрольных соотношений для проверки отчетности перед тем, как ее представить - отличный и действенный способ выявить возможные ошибки.

 

Пример

Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость определены письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@. Этими контрольными соотношениями пользуются налоговики, при проверке вашей налоговой декларации по НДС.

Имеет смысл, до сдачи декларации по НДС, самим проверить, хотя бы часть контрольных соотношений.

В приложении к документу указан перечень сокращений, который поможет разобраться в тексте документа.

Например, строка 1.1:

При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р. 3 ст. 180 гр. 3 онп < = р. 2 ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету

Означает:

При условии отражения в разделе 2 строке 070 (декларации по НДС) кодов операций 1011711 и 1011703 контрольное соотношение:

Сумма указанная в Разделе 3 строке 180 графе 3 за отчетный налоговый период (онп) должна быть меньше или равно (< =) данным  Раздела 2 строки 060 предыдущего налогового периода (пнп) или предыдущих налоговых периодов (ппнп) в случае если покупка принята к учету.

При этом коды операций установлены в приложении 1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме":

1011711 Реализация товаров  иностранных  лиц,  не состоящих    на    учете    в    качестве налогоплательщиков,  а  также  реализация работ,   услуг   иностранных   лиц,    не состоящих    на    учете    в    качестве налогоплательщиков,     с     применением безденежных форм расчетов  

1011703 Услуги органов государственной  власти  и управления     и     органов     местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального     имущества,     имущества субъектов    Российской    Федерации    и муниципального имущества, в том числе  по договорам,  по   которым   арендодателями выступают орган государственной власти  и управления,        орган         местного самоуправления,   а   также    реализация (передача) государственного имущества, не закрепленного     за     государственными предприятиями       и       учреждениями составляющего    государственную    казну Российской Федерации, казну республики  в составе Российской Федерации, казну края, области,  города  федерального  значения, автономной области, автономного округа, а также   муниципального   имущества,    не закрепленного      за      муниципальными предприятиями       и       учреждениями, составляющего     муниципальную     казну соответствующего  городского,   сельского поселения  или   другого   муниципального образования 

 

Контрольные соотношения утверждены для большинства налоговых деклараций. Например

К декларации по налогу на имущество организаций - Письмо ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@ "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций"

К декларации по налогу на прибыль организаций - Письмо ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".

01.06.2017

Дополнительно

Камеральная налоговая проверка - налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа

Внешние ссылки

Контрольные соотношения к налоговым декларациям (nalog.ru)

Обсуждение

Следите за новостями


@Налогово-правовой словарь Taxslov.ru

Яндекс.Метрика