Капитализация процентов

Капитализация процентов — включении процентов по займу (кредиту, депозиту) в основной долг.

Применяют и термин — капитализированный процент, по отношению к процентам, исчисленным методом капитализации. Такой процент называют еще и как Сложный процент.

Комментарий

Капитализацией процентов называют включении процентов по займу (кредиту, депозиту) в основной долг.

Непосредственно в законодательстве этот термин не определен, но он используется в правоприменительной практике (например, в судебных решениях).

Пример

Организация получила займ сроком на 1 год под 12 процентов годовых в рублях, с ежемесячным начислением процентов.

Если в договоре нет условия о капитализации процентов, то за год организация должна будет выплатить 12% годовых.

Если в договоре есть условие о капитализации процентов, то за год организация должна будет выплатить больше, чем 12% годовых, так как сумма начисляемых в течение срока процентов будет включаться в сумму долга и процент следующего месяца будет исчисляться от суммы первоначального долга, увеличенного на сумму ранее начисленных процентов.

 

Пример расчета процетов при их капитализации указан в пункте 1.3. Методических рекомендаций к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 г. N 39-П" (утв. Банком России 14.10.1998 N 285-Т):

1.3. Начисление процентов на сумму срочного вклада с условием ежемесячной капитализации процентов

20.07.98 банк заключает с вкладчиком договор срочного вклада на 3 месяца (срок возврата вклада - 20.10.98). Сумма вклада - 10 тыс. руб. Процентная ставка - 22%, 20-го числа каждого месяца действия договора производится капитализация начисленных процентов. Переоформление вклада по окончании срока действия договора на ранее действовавших условиях срочного вклада договором не предусматривается. Выплата причисленных к сумме вклада процентов осуществляется по истечении срока действия договора.

В течение срока действия договора банк трижды - 20.08.98, 20.09.98 и 20.10.98 производит капитализацию начисленных процентов во вклад.

20.10.98 - срок окончания договора срочного вклада, вкладчик не явился за вкладом в установленный договором срок. В этот же день после окончания операционного дня банк переоформляет указанный срочный вклад во вклад до востребования.

28.10.98 вкладчик получает сумму вклада до востребования и начисленные за период с 20.10.98 по 27.10.98 включительно (8 календарных дней) проценты по установленной ставке 4%.

Полный срок срочного вклада (20.07 - 20.10.98) - 93 календарных дня (n), период начисления процентов по ставке срочного вклада - 22% (20.07 - 19.10.98) - 92 календарных дня (n - 1).

Полный срок вклада до востребования (20.10 - 28.10.98) - 9 календарных дней (n), период начисления процентов по ставке вклада до востребования - 4% (20.10 - 27.10.98) - 8 календарных дней.

Порядок начисления банком процентов на сумму вклада:

- сумма срочного вклада на 21.08.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.07.98 по 19.08.98 включительно):

 

                                    31 день

   10000 руб. + (10000 руб. х 22% х --------) = 10186 руб. 85 коп.

                                    365 дней

 

- сумма срочного вклада на 21.09.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.08.98 по 19.09.98 включительно):

 

                                                      31 день

    10186,85   руб.   +    (10186,85   руб. х   22% х --------) = 10377 руб. 19 коп.

                                                      365 дней

 

- сумма срочного вклада по состоянию на конец операционного дня 20.10.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.09.98 по 19.10.98 включительно), в конце рабочего дня 20.10.98 переоформленного во вклад до востребования:

 

                                                      30 дней

    10377,19  руб.   +   (10377,19  руб.   х  22%  х  --------) = 10564 руб. 83 коп.

                                                      365 дней

 

-  сумма  начисленных  на вклад до востребования процентов (за период с 20.10.98 по 27.10.98 включительно):

 

                          8 дней

    10564,83 руб. х 4% х -------- = 9 руб. 26 коп.

                         365 дней

 

Таким образом, общая сумма возврата денежных средств вкладчику составит на 28.10.98 10574 руб. 09 коп., из которых 10564 руб. 83 коп. - сумма срочного вклада с учетом капитализированных процентов и 9 руб. 26 коп. - проценты, начисленные за время, прошедшее с момента переоформления указанного срочного вклада во вклад до востребования.

Дополнительно

Процент - любой заранее заявленный (установленный) доход полученный по долговому обязательству любого вида

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора