😎 Вебинары бухгалтеру

Статьи (налоги, бухучет) 🗐 5

Статьи и разъяснения по налогообложению, бухгалтерскому учету.

Сервис ФНС — Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?

ФНС России ввела новый бесплатный сервис "Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?".


Коронавирус: основные налоговые меры поддержки бизнеса

В обзоре собраны материалы и сведения по налоговым мерам поддержки бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции.


ООО «Рандеву» выиграло спор по схеме дробления бизнеса

Налогоплательщик (ООО «Рандеву») выиграл спор по схеме дробления бизнеса (Постановление АС Северо-Западного округа от 19.03.2020 N Ф07-759/2020 по делу N А13-18722/2017). Этот пример показывает допустимость применения специального налогового режима несколькими взаимозависимыми лицами, осуществляющими один вид деятельности под единым брендом, при условии имущественной обособленности взаимозависимых лиц и разделенности их деятельности.


Нерабочие дни в связи с коронавирусной инфекцией в 2020 г.

Президент России установил нерабочие дни в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в 2020 году. С учетом майских праздников (1 – 5 мая, 9 – 11 мая), нерабочие дни объявлены с 30 марта по 11 мая включительно.


Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) представляется физическими лицами не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но за 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, этот срок перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г..


Уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений

С 12 апреля 2020 года уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений. Из УК РФ исключены пониженные суммовые пороги налоговых преступлений, которые были установлены, если сумма неуплаченного налога (сбора) была менее определенного уголовным кодексом процента от всей суммы налогов. Теперь суммовой порог установлен в виде фиксированной суммы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".


С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".


На сайте ФНС России создан раздел с мерами поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса

ФНС России на своем сайте создала отдельный раздел, в котором публикуется информация о мерах поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса.


Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2020 года

В Москве этот показатель 93,54%, в Московской области 88,55%, в Санкт-Петербурге 92,32%.


Как заявить льготу по транспортному или земельному налогам?

Обычно, налоговые льготы налогоплательщик заявляет в налоговой декларации. Но такой возможности по транспортному и по земельному налогам нет, так как налоговая декларация не предоставляется.


Списание дебиторки недействующей организации: есть нюансы

Минфин разъяснил списание дебиторки в связи с ликвидацией недействующего юридического лица (Письмо Минфина РФ от 21.05.2019 N 03-03-06/2/36730).


Дело ООО «Устюгхлеб» (Схема дробления бизнеса)

Налоговый орган выиграл очередной спор по схеме дробления бизнеса (Дело ООО «Устюгхлеб», Постановление АС СЗО от 17.04.2019 № Ф07-2024/2019 по делу № А13-13943/2015).


Об особенностях вычета НДС по ОС, приобретенным в период применения УСН, но введенным в эксплуатацию после перехода на ОСН

НК допускает вычет НДС по затратам, которые были осуществлены в период применения УСН, но отнесены на расходы уже после перехода на общую систему налогообложения (ОСН). Наиболее распространенной ситуацией является случай, когда ОС приобретается в период применения УСН, а вводится в эксплуатацию в следующем налоговом периоде, когда налогоплательщик перешел на ОСН.


Как исчисляется Доход, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями

Как известно, ИП уплачивают страховые взносы по двум основаниям — за своих работников, исходя из выплаченного им дохода, а также за себя (рассчитывается в особом порядке).


Не позднее 31 декабря физические лица должны сообщить о своем имуществе в налоговый орган

Налоговый кодекс России обязывает налогоплательщиков – физических лиц, сообщать в налоговый орган о своем имуществе, в случае, если они не получили налоговые уведомления (по налогам, которые уплачиваются по налоговым уведомлениям).


Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Налоговый кодекс позволяет зачесть уплачиваемые страховые взносы (и некоторые иные выплаты) в счет налога УСН при применении Упрощенной системы налогообложения (УСН). Но, чтобы применить этот порядок, нужно особым образом рассчитывать и в особые сроки уплачивать страховые взносы.


Сроки уплаты налога и представления декларации при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)

Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения (далее, УСН).


Письма Минфина России по налогам: как их правильно использовать?

Минфин России регулярно издает письма, разъясняющие положения налогового законодательства. Еженедельно, выходит до 50 таких разъяснений.


Списание объектов основных средств и нематериальных активов, как способ налогового планирования

Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств и нематериальных активов позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.


Типичные ошибки в счетах-фактурах

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.


Сроки в налоговом законодательстве

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, регулируется статьей 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).


Вступление в силу актов законодательства о налогах и сборах

Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу в особом порядке. Этот порядок определен статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).


Премии к праздничным датам: можно ли признать как расходы?

Организации часто выплачивают своим сотрудникам премии к праздничным датам (новый год, 8 марта, профессиональный праздник), к личным юбилеям, дню создания компании и т.д. Как показывает практика, налоговые органы обычно ставят под сомнение экономическую обоснованность таких расходов и исключают их для налога на прибыль.


Реклама на транспорте не нормируется (налог на прибыль)

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела Дело ООО "Орион Интернейшнл Евро" (Определение ВС РФ № 305-ЭС19-4394от 30.05.2019 по делу № А40-125588/2017) по вопросу признания расходов на рекламу на транспорте для налога на прибыль.


Сохранены льготы по имущественным налогам для женщин, достигших 55 лет и для мужчин 60 лет

Внесены изменения в законодательство, которые сохраняют с 2019 года льготы по имущественным налогам (Налог на имущество физических лиц и Земельный налог) для женщин, достигших 55 лет и для мужчин, достигших 60 лет.


О праве налоговиков на контроль цен, по неконтролируемым сделкам

Комментарий к делу Деловой центр «Минаевский» (Определение ВС РФ от 22.07.2016 № 305-КГ16-4920).


Конституционный суд запретил придание обратной силы судебным решениям, изменившим практику в сторону ее ухудшения для налогоплательщиков

Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П (По делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта") ввело важные правила применения судебной практики и разъяснений Минфина РФ по налоговым вопросам.


ФНС проанализировала Схему дробления бизнеса (ключевое письмо 2017 г.)

ФНС РФ издала письмо, в котором подробно анализируется сложившая к середине 2017 года практика по так называемой Схеме дробления бизнеса, которая обычно используется с применением УСН, ЕНВД, ПСН — Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц».


Важные изменения в налогообложении контролируемых сделок с 2019 года

С 2019 года вступили в силу важные поправки в налогообложение контролируемых сделок. Соответствующие изменения внесены в ст. 105.14 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".


С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций. Соответствующее изменение внесено в налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".


Контрагентам пока не удается защитить свою репутацию

Как известно, налоговики нередко предъявляют претензии к налогоплательщику в связи с тем, что его контрагент не уплачивает налоги. В некоторых случаях, такие претензии предъявляются, даже если контрагент является реальным хозяйствующим субъектом. Информация о контрагенте попадает во всеобщий доступ через акты налоговой инспекции, судебные решения и очевидно, что репутации такого контрагента, наносится серьезный ущерб.


Дни отдыха в 2019 году с учетом переноса

Основные праздники, с учетом переноса выходных дней, в 2019 году.


С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для УСН, ПСН и ЕНВД

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН и ЕНВД. Этот льготный тариф был установлен для тех, кто осуществляет некоторые виды деятельности (производственные, социальные, научные и т.д.).


ВС РФ: Списание безнадежного долга можно переносить на будущий период

Комментарий к Определению Верховного суда РФ от 19 января 2018 г. N 305-КГ17-14988 (Дело ООО "ФК Пульс", Судебная коллегия по экономическим спорам).


Кредиторская задолженность списывается в периоде, когда истек срок исковой давности, но не в следующие налоговые периоды

Суд рассмотрел спор, о дате признания дохода в виде списания кредиторской задолженности (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2017 N Ф05-2751/2017 по делу N А41-21552/2016).


ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности ежегодно рассчитывается Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и публикуется в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".


ВС: Доходы не уменьшаются на расходы, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями на УСН

Верховный суд подтвердил правоту Минфина РФ: Доходы не уменьшаются на расходы, при расчете страховых взносов индивидуальными предпринимателями на УСН.


КС РФ: штраф не применяется, если налоговый агент самостоятельно уплатил налог

Комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф".


Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.


В Москве установлена льгота по движимому имуществу

Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 введена льгота в отношении движимого имущества по налогу на имущество организаций на 2018 год.


Налоговая амнистия 2018: некоторые налоговые долги ИП и физических лиц будут списаны

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ ввел налоговую амнистию в отношении некоторых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).


Конституционный суд подтвердил правомерность взыскания недоимки компании с физического лица

Конституционный суд РФ рассмотрел вопрос о правомерности, в некоторых случаях, взыскания недоимки организации с физических лиц - Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П (По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева).


С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам

С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.


ФНС ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками

ФНС РФ ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками своим письмом — Об ускоренном возмещении НДС добросовестным налогоплательщикам (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ММВ-20-15/112@).


ФНС разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы

ФНС РФ разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы своим письмом - О применении норм Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@).


Расширен перечень льготных объектов с высокой энергоэффективностью

Постановлением Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 с 6 сентября 2017 расширен перечень объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности.


Верховный суд: Компенсации при увольнении в связи с расторжением трудовых договоров не облагаются страховыми взносами в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ рассмотрела спор по поводу обложения страховыми взносами сумм выплаченных выходных пособий в связи с расторжением трудовых договоров (Определение ВС РФ от 3 августа 2017 г. N 308-КГ17-971 по делу № А32-5144/2016).


ФНС утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам

ФНС РФ утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам Письмом ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@.


Обособленные подразделения организации: снижены налоговые риски при несообщении налоговому органу

Определением ВС РФ от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377 по делу А04-12175/2015 снижены налоговые риски при несообщении налоговому органу о создании обособленных подразделений.


Блокировка счета при непредставлении расчета по налогам неправомерна

Суд решил, что блокировка налоговым органом счета при непредставлении расчета по налогам неправомерна (Определение ВС РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 по делу № А40-168230/2015).


Правила признания налоговой выгоды необоснованной, внесены в текст НК

Федеральный закон от 18 июля 2017 года N 163-ФЗ внес правила о налоговой выгоде в НК РФ (вступил в силу с 19.08.2017).


В Обзор судебной практики ВС РФ N 3 (2017) включено два дела по налогам

В "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017) включено два дела по налогам.


Определены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти".


ФНС изменила срок размещения сведений, которые не относятся к налоговой тайне

Впервые сведения ФНС РФ появятся 1 июня 2018 года.


Важное судебное решение по страховым взносам для ИП на УСН, с объектом обложения Доходы за вычетом расходов

В Определении ВС РФ от 18 апреля 2017 г. N 304-КГ16-16937 (СКЭС) рассматривалась ситуация - ИП на УСН (Доходы, за вычетом расходов) в 2014 году исчислял страховые взносы с показателя Доходы, уменьшая его на понесенные расходы. Все судебные инстанции признали такой подход неверным, но судебная коллегия ВС РФ отменила эти судебные решения и, ссылаясь на Постановление КС РФ от 30 ноября 2016 года № 27-П, признала правоту налогоплательщика.


ФНС разъяснила, что должны доказывать налоговики в спорах по контрагентам-однодневкам

В своем письме О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС РФ от 23 марта 2017 г. N ЕД-5-9/547@) ФНС РФ разъяснила, что должны доказывать налоговики в спорах по контрагентам-однодневкам.


Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности за 2016 год

ФНС РФ опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям за 2016 год.


ИП с работниками уплачивает взносы в ПФР 1% по доходам свыше 300 тыс. рублей

Некоторые ИП, которые имеют сотрудников, считают, что они не должны уплачивать взносы в пенсионный фонд в размере 1% по доходам свыше 300 тыс. рублей. В обоснование этого вывода обычно приводят некоторые разъяснения Минфина РФ, например, Письма Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-11-11/5348, от 17.02.2015 от 03-11-11/7071.


Правило 5% в раздельном учете НДС: применяется ко всем расходам или только к косвенным?

НК РФ устанавливает обязанность вести раздельный учет входящего НДС в случае, если налогоплательщик ведет одновременно, как облагаемую, так и освобожденную от НДС деятельность. Правила раздельного учета определены в ст. 170 НК РФ и приводят к многочисленным спорам.


Налогоплательщик, получивший счет-фактуру от контрагента на УСН, вправе принять к вычету НДС

Комментарий к Определению Конституционного Суда РФ от 29 марта 2016 года № 460-О.


Предоставление имущества по соглашению об отступном облагается НДС

Комментарий к Определению ВС РФ от 31 января 2017 года № 309-КГ16-13100 по делу А50-20135/2015 (коллегия по экономическим спорам).


Доначисляя налоги, которые признаются расходом, налоговая инспекция обязана учесть их в расчете налога на прибыль

Комментарий к Определению ВС РФ от 26 января 2017 г. N 305-КГ16-13478 (коллегия по экономическим спорам).


В случае потери права на применение патентной системы налогообложения, ИП вправе применить УСН

Комментарий к Определению ВС РФ от 20.01.2017 № 301-КГ16-16143.


Налоговики считают контрагента однодневкой: комментарий к Определению ВС РФ № 305-КГ16-10399 от 24.11.2016

В последнее время довольно много споров в ситуациях, когда по мнению налоговиков, контрагент налогоплательщика имеет признаки Фирмы-однодневки. Увеличение количество таких споров связано, в том числе, с применением с 2015 года налоговыми органами специальной автоматизированной системы, позволяющей выявлять те компании, которые не уплачивают НДС - Автоматизированная система контроля НДС-2.


С 2017 года изменены в лучшую сторону условия применения УСН

С 1 января 2017 года изменены в лучшую сторону условия применения УСН (Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ).


С 2017 года применяется обновленная Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы

С 1 января 2017 года классификация была существенно обновлена (Постановление Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640).


Перечень прямых расходов необходимо экономически обосновать

Комментарий к Постановлению АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу N А27-10958/2015 (Определением ВС РФ от 13.09.2016 № 304-КГ16-11024 налогоплательщику отказано в рассмотрении этого дела в судебной коллегии ВС РФ).


Право на вычет НДС по приобретенному основному средству не зависит от бухгалтерского счета, на котором учтен объект

Многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом – можно ли принять к вычету НДС по приобретенным основным средствам, до момента постановки объекта на учет на счет 01 «Основные средства»?.


Минфин: При прощении займа и процентов льгота по пп. 3.4. ст. 251 НК РФ применяется только в отношении займа

Комментарий к Письму Минфина РФ от 18 марта 2016 года № 03-03-06/1/15079.


Представление уточненной декларации после составления акта выездной проверки, но до принятия решения по ней не позволило избежать налоговых доначислений

Комментарий к Определению ВС РФ от 29.02.2016 № 304-КГ15-20161 по делу № А45-2615/2014.


О беспроцентных займах

9 февраля 2016 7-ой ААС оставил без удовлетворения апелляционную жалобу налогового органа на решение суда по делу № А27-18821/2015. Этот налоговый спор (как и многие другие в последнее время) касается проверки соответствия правилам ТЦО выдачи взаимозависимому лицу беспроцентного займа.


Получение необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами невозможно, если обе стороны сделки применяют общую систему налогообложения

Суд: получение необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами невозможно, если обе стороны сделки применяют общую систему налогообложения (Постановление 16-го ААС от 23.12.2015 по делу N А63-5056/2015, ООО «Минводы-Кровля»).


Суд признал неправомерным применение пониженной ставки по дивидендам, выплаченным австрийской компании

Суд признал неправомерным применение пониженной ставки по дивидендам, выплаченным австрийской компании (постановление 14-го ААС от 15.12.2015 по делу N А05-6325/2015).


Отсутствие у работодателя обязанности по организации доставки питания для своих сотрудников стало основанием для отказа в признании соответствующих затрат в составе расходов

При рассмотрении дела № А44-3160/2015 суды по-разному подошли к решению вопроса о наличии у налогоплательщика-работодателя права учесть в составе расходов затраты по организации доставки питания для своих сотрудников, а также принять к вычету НДС по такой доставке.


Распространение норм раздела V.1 НК РФ (ТЦО) на договоры займа, заключенные до 01.01.2012, возможно при изменении любых, а не только существенных условий этих договоров после указанной даты

Комментарий к Постановлению 11-го ААС от 15.01.2016 по делу N А55-14963/2015.


Ссылка на ст. 145 НК не помогла налогоплательщику избежать доначисления НДС в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения

Ссылка на ст. 145 НК не помогла налогоплательщику избежать доначисления НДС в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения (Определение ВС РФ от 25.01.2016 № 309-КГ15-17948 по делу № А71-11128/2014).


Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений не облагается НДС

Комментарий к Постановлению АС МО от 12.01.2016 по делу № А40-47957/2013.


Хроника основных налоговых споров за 2015 год

В начале каждого года по традиции подводятся итоги года предыдущего, выявляются плюсы и минусы, случайности, совпадения, закономерности и тенденции. Попробую представить свою версию значимых налоговых событий 2015 года в части судебной налоговой практики. Эти события излагаю в форме своеобразной хроники по месяцам без разбивки по темам.


Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, все-таки подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН

Комментарий к Письму Минфина РФ от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.


Верховный суд России рассмотрел сложные вопросы НДФЛ

Верховный суд России подготовил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.). В этом документе рассмотрено 17 сложных вопросов по НДФЛ.


Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, не подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН

Комментарий к письму Минфина РФ от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011.


Минфин РФ: если покупатель получил счет-фактуру от организации, применяющей упрощенку, то НДС по такому счету-фактуре вычету не подлежит

Комментарий к письму Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700.


Нераспределённая прибыль, в контексте соглашения об избежании двойного налогообложения, не входит в понятие капитал компании

Комментарий к Постановлению АС УО от 14.10.2015 по делу № А50-26869/2014.


Пункт 4 ст. 140 НК не препятствует налогоплательщику представить документы в суд, если вышестоящий налоговый орган счел неуважительными причины их непредставления в ходе проведения налоговой проверки и принятия решения по ее итогам

Пункт 4 ст. 140 НК не препятствует налогоплательщику представить документы в суд, если вышестоящий налоговый орган счел неуважительными причины их непредставления в ходе проведения налоговой проверки и принятия решения по ее итогам (Постановление АС СЗО от 22.10.2015 по делу № А21-9760/2014).


Временное предоставление жилья работникам третьего лица в рамках исполнения обязательств перед контрагентом не является самостоятельной услугой, облагаемой НДС

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 20.10.2015 по делу № А56-82593/2014.


Невозможность экспорта приобретенного оборудования привела к изменению начального срока реализации права на вычет НДС

Комментарий к Постановлению АС МО от 16.10.2015 по делу № А40-5537/15.


Налоговый орган при проверке затребовал представить более 6 миллионов копий документов

Налоговый орган передал налогоплательщику требование о предоставлении документов. Налоговый орган требовал представить ему копии более 6 260 000 листов (4890 кредитных договоров с юридическими лицами с документами на 250 листах каждый, 2405 кредитных договоров с индивидуальными предпринимателями с документами на 200 листах каждый, 91234 кредитных договора с физическими лицами с документами на 50 листах каждый).


Договоры займа и банковского вклада (депозита) не являются сопоставимыми сделками для целей ТЦО

Комментарий к Постановлению АС ПО от 29.09.2015 по делу № А55-25768/2014.


Еще один спор о контроле цен в неконтролируемых сделках завершился в пользу налогоплательщика

Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 06.10.2015 по делу №  А03-24522/2014).


Метод сравнения цен по сделкам с идентичными/однородными товарами неприменим к сделкам дистрибьютора по приобретению иностранных автомобилей

Комментарий к Определению ВС РФ от 14.10.2015 № 305-КГ15-12240 по делу № А40-4381/2013.


Продажа бонусов и преимуществ в компьютерной он-лайн игре подлежит обложению НДС

Комментарий к Определению ВС РФ от 30.09.2015 N 305-КГ15-12154 по делу № А40-91072/14.


Основание для продления выездной проверки не может сводиться к задачам самой проверки в целом

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 11.09.2015 по делу № А21-6006/2014.


Конституционный Суд напомнил о том, что «правило шестого дня» является опровержимой презумпцией

Комментарий к Определению КС РФ от 29.09.2015 № 1845-О.


Налогоплательщик - «физик» вправе рассчитывать на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ даже если впервые заявил об этом только в суде…или даже еще позже

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 25.09.2015 по делу N А26-7604/2014.


Затраты на оплату жилья для иностранных работников можно учесть в расходах

Комментарий к Постановлению АС МО от 01.10.2015 по делу № А40-6591/15.


Выполнение подрядчиком работ за пределами РФ не препятствует заказчику принять НДС к вычету при получении счета-фактуры с НДС и уплате налога в составе цены работ

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 06.10.2015 по делу № А05-14979/2014.


Правовая «чехарда» 2012-2013 гг. по вопросу о моменте начала начисления амортизации завершилась в пользу налогоплательщика

Комментарий к Определению ВС РФ от 30.09.2015 N 302-КГ15-12015 по делу N А10-4672/2014.


Экономическая коллегия ВС РФ рассмотрит спор об обоснованности получения налоговой выгоды

Комментарий к Определению ВС РФ от 14.10.2015 № 306-КГ15-7673 по делу № А12-24270/2014.


Письмо ФНС не может расширять круг лиц, обязанных представлять уведомления о контролируемых сделках

Комментарий к Постановлению 7-го ААС от 09.09.2015 по делу № А27-7216/2015.


Ошибочное выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС не обязывает его к уплате налога в случае исправления данной ошибки и невозможности принятия его контрагентом данной суммы налога к вычету

Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.09.2015 по делу № А79-10502/2014.


Признание лица взаимозависимым по неформальным признакам позволило взыскать с него налоговую задолженность другого лица

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 21.09.2015 по делу № А42-7582/2014.


Ошибочно возвращенный налоговым органом НДС подлежит возврату в бюджет без уплаты пени и штрафа

Комментарий к Постановлению АС СЗО от 22.09.2015 по делу № А52-3754/2014.


Сумма взысканного неосновательного обогащения в размере арендных платежей не облагается НДС

Комментарий к Постановлению АС МО от 21.09.2015 по делу № А41-50608/14.


Бухгалтерский учет налога на прибыль

Особенность бухгалтерского учета налога на прибыль организаций в том, что показатель прибыли для бухгалтерского учета и для налогообложения, как правило, отличается. В соответствии с нормативными документами (прежде всего, Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02), это приводит к особому порядку бухгалтерского учета налога на прибыль.


Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП)?

Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность, заключать коммерчческие договоры, выставлять первичные документы, без которых работа с компаниями невозможна. Рассмотрим, как осуществлятся регистрация ИП.


Бухгалтерский учет налога на прибыль организаций

Нормативные документы по бухгалтерскому учету определяют особый порядок учета налога на прибыль организаций. Смысл этого порядка в том, чтобы отразить в учете и отчетности то, как текущие операции влияют на будущий налог на прибыль, а также провести мостик между прибылью по данным бухгалтерского учета и налогооблагаемой прибылью.


О противоречии позиций налоговой службы и Минфина России

О противоречии позиций налоговой службы и Минфина России.