Статьи и разъяснения по налогообложению, бухгалтерскому учету.
Перечень прямых расходов необходимо экономически обосновать
Комментарий к Постановлению АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу N А27-10958/2015 (Определением ВС РФ от 13.09.2016 № 304-КГ16-11024 налогоплательщику отказано в рассмотрении этого дела в судебной коллегии ВС РФ).
Право на вычет НДС по приобретенному основному средству не зависит от бухгалтерского счета, на котором учтен объект
Многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом – можно ли принять к вычету НДС по приобретенным основным средствам, до момента постановки объекта на учет на счет 01 «Основные средства»?.
Минфин: При прощении займа и процентов льгота по пп. 3.4. ст. 251 НК РФ применяется только в отношении займа
Комментарий к Письму Минфина РФ от 18 марта 2016 года № 03-03-06/1/15079.
Представление уточненной декларации после составления акта выездной проверки, но до принятия решения по ней не позволило избежать налоговых доначислений
Комментарий к Определению ВС РФ от 29.02.2016 № 304-КГ15-20161 по делу № А45-2615/2014.
О беспроцентных займах
9 февраля 2016 7-ой ААС оставил без удовлетворения апелляционную жалобу налогового органа на решение суда по делу № А27-18821/2015. Этот налоговый спор (как и многие другие в последнее время) касается проверки соответствия правилам ТЦО выдачи взаимозависимому лицу беспроцентного займа.
Получение необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами невозможно, если обе стороны сделки применяют общую систему налогообложения
Суд: получение необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами невозможно, если обе стороны сделки применяют общую систему налогообложения (Постановление 16-го ААС от 23.12.2015 по делу N А63-5056/2015, ООО «Минводы-Кровля»).
Суд признал неправомерным применение пониженной ставки по дивидендам, выплаченным австрийской компании
Суд признал неправомерным применение пониженной ставки по дивидендам, выплаченным австрийской компании (постановление 14-го ААС от 15.12.2015 по делу N А05-6325/2015).
Отсутствие у работодателя обязанности по организации доставки питания для своих сотрудников стало основанием для отказа в признании соответствующих затрат в составе расходов
При рассмотрении дела № А44-3160/2015 суды по-разному подошли к решению вопроса о наличии у налогоплательщика-работодателя права учесть в составе расходов затраты по организации доставки питания для своих сотрудников, а также принять к вычету НДС по такой доставке.
Распространение норм раздела V.1 НК РФ (ТЦО) на договоры займа, заключенные до 01.01.2012, возможно при изменении любых, а не только существенных условий этих договоров после указанной даты
Комментарий к Постановлению 11-го ААС от 15.01.2016 по делу N А55-14963/2015.
Ссылка на ст. 145 НК не помогла налогоплательщику избежать доначисления НДС в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения
Ссылка на ст. 145 НК не помогла налогоплательщику избежать доначисления НДС в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения (Определение ВС РФ от 25.01.2016 № 309-КГ15-17948 по делу № А71-11128/2014).
Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений не облагается НДС
Комментарий к Постановлению АС МО от 12.01.2016 по делу № А40-47957/2013.
Хроника основных налоговых споров за 2015 год
В начале каждого года по традиции подводятся итоги года предыдущего, выявляются плюсы и минусы, случайности, совпадения, закономерности и тенденции. Попробую представить свою версию значимых налоговых событий 2015 года в части судебной налоговой практики. Эти события излагаю в форме своеобразной хроники по месяцам без разбивки по темам.
Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, все-таки подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН
Комментарий к Письму Минфина РФ от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.
Верховный суд России рассмотрел сложные вопросы НДФЛ
Верховный суд России подготовил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.). В этом документе рассмотрено 17 сложных вопросов по НДФЛ.
Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, не подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН
Комментарий к письму Минфина РФ от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011.
Минфин РФ: если покупатель получил счет-фактуру от организации, применяющей упрощенку, то НДС по такому счету-фактуре вычету не подлежит
Комментарий к письму Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700.
Нераспределённая прибыль, в контексте соглашения об избежании двойного налогообложения, не входит в понятие капитал компании
Комментарий к Постановлению АС УО от 14.10.2015 по делу № А50-26869/2014.
Пункт 4 ст. 140 НК не препятствует налогоплательщику представить документы в суд, если вышестоящий налоговый орган счел неуважительными причины их непредставления в ходе проведения налоговой проверки и принятия решения по ее итогам
Пункт 4 ст. 140 НК не препятствует налогоплательщику представить документы в суд, если вышестоящий налоговый орган счел неуважительными причины их непредставления в ходе проведения налоговой проверки и принятия решения по ее итогам (Постановление АС СЗО от 22.10.2015 по делу № А21-9760/2014).
Временное предоставление жилья работникам третьего лица в рамках исполнения обязательств перед контрагентом не является самостоятельной услугой, облагаемой НДС
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 20.10.2015 по делу № А56-82593/2014.
Невозможность экспорта приобретенного оборудования привела к изменению начального срока реализации права на вычет НДС
Комментарий к Постановлению АС МО от 16.10.2015 по делу № А40-5537/15.
Налоговый орган при проверке затребовал представить более 6 миллионов копий документов
Налоговый орган передал налогоплательщику требование о предоставлении документов. Налоговый орган требовал представить ему копии более 6 260 000 листов (4890 кредитных договоров с юридическими лицами с документами на 250 листах каждый, 2405 кредитных договоров с индивидуальными предпринимателями с документами на 200 листах каждый, 91234 кредитных договора с физическими лицами с документами на 50 листах каждый).
Договоры займа и банковского вклада (депозита) не являются сопоставимыми сделками для целей ТЦО
Комментарий к Постановлению АС ПО от 29.09.2015 по делу № А55-25768/2014.
Еще один спор о контроле цен в неконтролируемых сделках завершился в пользу налогоплательщика
Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 06.10.2015 по делу № А03-24522/2014).
Метод сравнения цен по сделкам с идентичными/однородными товарами неприменим к сделкам дистрибьютора по приобретению иностранных автомобилей
Комментарий к Определению ВС РФ от 14.10.2015 № 305-КГ15-12240 по делу № А40-4381/2013.
Продажа бонусов и преимуществ в компьютерной он-лайн игре подлежит обложению НДС
Комментарий к Определению ВС РФ от 30.09.2015 N 305-КГ15-12154 по делу № А40-91072/14.
Основание для продления выездной проверки не может сводиться к задачам самой проверки в целом
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 11.09.2015 по делу № А21-6006/2014.
Конституционный Суд напомнил о том, что «правило шестого дня» является опровержимой презумпцией
Комментарий к Определению КС РФ от 29.09.2015 № 1845-О.
Налогоплательщик - «физик» вправе рассчитывать на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ даже если впервые заявил об этом только в суде…или даже еще позже
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 25.09.2015 по делу N А26-7604/2014.
Затраты на оплату жилья для иностранных работников можно учесть в расходах
Комментарий к Постановлению АС МО от 01.10.2015 по делу № А40-6591/15.
Выполнение подрядчиком работ за пределами РФ не препятствует заказчику принять НДС к вычету при получении счета-фактуры с НДС и уплате налога в составе цены работ
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 06.10.2015 по делу № А05-14979/2014.
Правовая «чехарда» 2012-2013 гг. по вопросу о моменте начала начисления амортизации завершилась в пользу налогоплательщика
Комментарий к Определению ВС РФ от 30.09.2015 N 302-КГ15-12015 по делу N А10-4672/2014.
Экономическая коллегия ВС РФ рассмотрит спор об обоснованности получения налоговой выгоды
Комментарий к Определению ВС РФ от 14.10.2015 № 306-КГ15-7673 по делу № А12-24270/2014.
Письмо ФНС не может расширять круг лиц, обязанных представлять уведомления о контролируемых сделках
Комментарий к Постановлению 7-го ААС от 09.09.2015 по делу № А27-7216/2015.
Ошибочное выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС не обязывает его к уплате налога в случае исправления данной ошибки и невозможности принятия его контрагентом данной суммы налога к вычету
Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.09.2015 по делу № А79-10502/2014.
Признание лица взаимозависимым по неформальным признакам позволило взыскать с него налоговую задолженность другого лица
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 21.09.2015 по делу № А42-7582/2014.
Ошибочно возвращенный налоговым органом НДС подлежит возврату в бюджет без уплаты пени и штрафа
Комментарий к Постановлению АС СЗО от 22.09.2015 по делу № А52-3754/2014.
Сумма взысканного неосновательного обогащения в размере арендных платежей не облагается НДС
Комментарий к Постановлению АС МО от 21.09.2015 по делу № А41-50608/14.
Бухгалтерский учет налога на прибыль
Особенность бухгалтерского учета налога на прибыль организаций в том, что показатель прибыли для бухгалтерского учета и для налогообложения, как правило, отличается. В соответствии с нормативными документами (прежде всего, Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02), это приводит к особому порядку бухгалтерского учета налога на прибыль.
Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП)?
Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность, заключать коммерчческие договоры, выставлять первичные документы, без которых работа с компаниями невозможна. Рассмотрим, как осуществлятся регистрация ИП.
Бухгалтерский учет налога на прибыль организаций
Нормативные документы по бухгалтерскому учету определяют особый порядок учета налога на прибыль организаций. Смысл этого порядка в том, чтобы отразить в учете и отчетности то, как текущие операции влияют на будущий налог на прибыль, а также провести мостик между прибылью по данным бухгалтерского учета и налогооблагаемой прибылью.
О противоречии позиций налоговой службы и Минфина России
О противоречии позиций налоговой службы и Минфина России.