Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — документ, поясняющий сумму подлежащих уплате налогов (сборов, взносов), который, в ряде случаев, обязан направить в налоговый орган налогоплательщик.
Комментарий
Уведомление об исчисленных суммах налогов обязательно к применению с 2023 года при уплате налогов и сборов, в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) в ряде случаев, например (п. 9 ст. 58 НК РФ):
✔ Если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Налоговом кодексом Российской Федерации (НК РФ) (например, транспортный налог, земельный налог).
✔ Если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) (например, налог на имущество организаций по итогам отчетного и налогового периодов, УСН по итогам отчетного периода).
✔ При перечислении работодателем НДФЛ.
Уведомление представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
В общем случае представлять уведомление не нужно. Налогоплательщик уплачивает налоги (сборы, взносы) в составе единого налогового платежа. Но, в указанных выше случаях требуется представлять уведомление, до уплаты налогов (сборов, взносов).
Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
Уведомление состоит из «Титульного листа» и «Раздела «Данные»».
Раздел «данные» составляется в необходимом количестве листов.
В разделе «данные» отражаются по каждому платежу:
— КПП, указанный в соответствующей декларации (расчете);
— Код по ОКТМО;
— Код бюджетной классификации (КБК);
— Сумму налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов;
— Отчетный (налоговый период) (код) / Номер месяца (квартала);
— Отчетный (календарный) год.
Рубрики:
Советуем прочитать
Пеня по налогу (сбору) — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Последствия неуплаты налога в срок — установленные законодательством последствия, которые могут быть применены к налогоплатетельщику, который не уплатил налог в срок.
Налоговая декларация — заявление налогоплательщика (в письменной или электронной форме) об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
- Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя
- Денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов, авансовых платежей, сборов (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ), страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
- Единый налоговый платеж физического лица
- Денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.
ФНС разъяснила, когда требуется представлять уведомление по налогу на имущество организаций >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, когда требуется представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@).
ФНС разъяснила, что уведомление не представляется (начиная с 2024 года) в отношении объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости. Это связано с тем, что срок уплаты налога на имущество организаций наступает позднее (28 февраля), чем срок представления налоговой декларации за налоговый период (25 февраля).
В отношении же объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости уведомление должно быть представлено, учитывая, что сведения о таких объектах в налоговой декларации не отражаются.
ФНС указала распространенные ошибки при заполнении уведомлений ЕНП >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала разъяснение «Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов» (Письмо ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
В своём письме ФНС привела 7 наиболее распространенных ошибок, допускаемых налогоплательщиками в уведомлениях ЕНП.
Среди распространенных ошибок — неправильное указание периода (п. 1), неправильное уточнение уведомления (п. 6).
ФНС дополнила «Рекомендации по вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений ЕНП (в части налогообложения имущества организаций» >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала разъяснение «О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций» (Письмо ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
Документ является дополнением к разъяснению по схожему кругу вопросов: «Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)» (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@)
В своём письме ФНС, в виде 7 ответов на вопросы налогоплательщиков, разъяснила как заполнять и представлять в налоговый орган уведомления ЕНП по имущественным налогам.
Так, в п. 2 говорится о последствиях непредставления уведомления ЕНП.
ФНС разъяснила как заполнять и представлять в налоговый орган уведомления ЕНП по имущественным налогам >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)» (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).
В своём письме ФНС, в виде 9 ответов на вопросы налогоплательщиков, разъяснила как заполнять и представлять в налоговый орган уведомления ЕНП по имущественным налогам.
Организации и ИП могут с 1 июля 2022 уплачивать налоги единым налоговым платежом >
Организации и ИП могут с 1 июля 2022 уплачивать налоги (сборы) единым налоговым платежом (Федеральный закон от 29.11.2021 N 379-ФЗ).
Единый налоговый платеж организации, ИП является альтернативной возможностью уплачивать налоги (сборы).