Налоговый бенчмаркинг


Налоговый бенчмаркинг - сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка. Обладание такой информацией важно как для анализа эффективности внутренних бизнес процессов налогового учета, так и в случае споров с налоговыми органами. Так, известно, что существенно более низкие налоговая нагрузка, рентабельность налогоплательщика в сравнении с показателями отрасли является одним из критериев для назначения выездной налоговой проверки.

Налоговый бенчмаркинг может использоваться инструмент как мониторинга рисков и снижения налоговой нагрузки.

В докладе Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) BEPS (Base erosion and profit shifting) отмечается, что слишком низкая эффективная налоговая ставка может привести к репутационным потерям.

К примеру, если эффективная (реальная) ставка налога на прибыль по отрасли 18%, а ставка налога на прибыль налогоплательщика 5%, то это повод чтобы задаться вопросом в связи с чем такие различия. Причем лучше иметь ответ на этот вопрос до того, как его зададут налоговые органы.

Термин "налоговый бенчмаркинг" официально не утвержден. В теории управления применяется термин , который означает сравнение показателей ключевых бизнес-процессов компании, с аналогичными показателями конкурентов, отрасли и т.д. Этот подход может быть применен и к налоговой функции компании.

 

Показатели налогового бенчмаркинга

В книге "Налоговый бенчмаркинг" Джаарбекова С. М. (2017 г.) предлагаются следующие показатели налогового бенчмаркинга:

Налоговая нагрузка - процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.

Анализ доли уплачиваемых налогов (сборов) - сумма всех налогов принимается за 100% и определяется доля каждого налога и сбора в этой сумме.

Анализ налоговых льгот (см. Налоговые льготы)

Выявление проблемных участков - ситуации, в которых налогоплательщик необоснованно теряет налоги (например, непризнание некоторых расходов по налогу на прибыль).

Выявление и анализ налоговых рисков (см. Налоговый риск)

Доля вычета НДС (см. )

Рентабельность (см. Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям))

Эффективная ставка налога на прибыль (см. Эффективная ставка налога)

Экспресс аудит

Организационный анализ деятельности по налоговому планированию - анализ выполняемых функций, достаточности ресурсов

Исследование конкурентов - выявление налоговых данных о своих конкурентах

11.10.2017


Что еще?

Прочитайте книгу:

Закажите корпоративный тренинг: «Налоговый бенчмаркинг» от Джаарбекова Станислава (taxd.ru)

Закажите услугу:


Дополнительно

- сравнение показателей ключевых бизнес-процессов компании, с аналогичными показателями конкурентов. Как правило, для сравнения выбирают лучшие компании отрасли.

Налоговая нагрузка - процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.

Обсуждение

Следите за новостями


@Налогово-правовой словарь Taxslov.ru

Яндекс.Метрика