Сборник материалов по теме "налоговый бенчмаркинг": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.
Оглавление
1. Статьи
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 92,78% (в прошлом квартале – 92,68%);
В Московской области — 88,87% (в прошлом квартале – 88,83%);
В Санкт-Петербурге — 95,91% (в прошлом квартале – 95,98%);
В Ленинградской области — 93,67% (в прошлом квартале – 93,86%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,33% (в прошлом квартале — 90,32%).
2. Консультации
Как объяснить низкую налоговую нагрузку?
3. Понятия и термины
Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.
Бенчмаркинг — сравнение показателей ключевых бизнес-процессов компании, с аналогичными показателями конкурентов. Как правило, для сравнения выбирают лучшие компании отрасли.
Контрольные соотношения к налоговой или бухгалтерской отчетности — соотношения показателей налоговой или бухгалтерской отчетности, которые применяются для проверки правильности составленной (представленной) отчетности.
Криминальный аудит — выявление и анализ существующих рисков возбуждения уголовного дела в отношении субъекта экономической деятельности.
Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками — перечень факторов, которые использует налоговая служба в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
Налоговая нагрузка — процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.
Налоговые льготы — предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме.
Налоговый аудит — оказание внешней организацией (или ИП) услуг, в виде выражения мнения о степени достоверности и соответствия нормам законодательства порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других обязательных платежей.
Налоговый бенчмаркинг — сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.
Налоговый комплаенс — проверка соответствия деятельности организации действующим нормам законодательства по налогам и сборам.
Налоговый разрыв — разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов.
Налоговый риск — риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде: доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.
Обзор налогов компаний — Обзор налогов компаний на основании публичных опубликованных данных.
Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.
Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", который ведет Федеральная налоговая служба России (ФНС РФ) и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне (определен статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Среднемесячная заработная плата на одного работника — показатель, который используется налоговой службой как один из критериев самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
Эффективная ставка налога — реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически начисленого за период к налоговой базе (экономическая базе) за этот же период.
Эффективная ставка налога налога на прибыль — отношение налога на прибыль организаций, начисленного за налоговый период и прибыли организации по данным бухгалтерского учета за этот же период.
Paying Taxes — рэнкинг налоговых систем стран мира, который ежегодно проводит Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC).
- Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки (сервис ФНС)
- Сервис Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ), который позволяет получить данные о налоговой нагрузке, рентабельности по видам деятельности и сравнить их со своими показателями.