Телеграм   Вконтакте

Налоговый бенчмаркинг (рубрика)

Сборник материалов по теме "налоговый бенчмаркинг": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.

1. Статьи

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2024 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве93,81% (в прошлом квартале – 92,78%);

В Московской области88,76% (в прошлом квартале – 88,87%);

В Санкт-Петербурге95,78% (в прошлом квартале – 95,91%);

В Ленинградской области100,88% (в прошлом квартале – 93,67%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,46% (в прошлом квартале — 90,33%).

Стала известна налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности в 2024 году >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2023 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2024 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

В среднем по России налоговая нагрузка за 2023 год выросла, в сравнении с прошлым годом — 12,0% (10,7% в прошлом году).

Налоговая нагрузка по страховым взносам также выросла и составила 3,4% (2,7% в прошлом году).

В среднем по России рентабельность за 2023 год составила:

✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 13,5% (было 14,6%)

✔ Рентабельность активов, % — 7,5% (было 7,0%).

2. Консультации

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

3. Понятия и термины

Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Бенчмаркинг — сравнение показателей ключевых бизнес-процессов компании, с аналогичными показателями конкурентов. Как правило, для сравнения выбирают лучшие компании отрасли.

Контрольные соотношения к налоговой или бухгалтерской отчетности — соотношения показателей налоговой или бухгалтерской отчетности, которые применяются для проверки правильности составленной (представленной) отчетности.

Криминальный аудит — выявление и анализ существующих рисков возбуждения уголовного дела в отношении субъекта экономической деятельности.

Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками — перечень факторов, которые использует налоговая служба в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Налоговая нагрузка — процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.

Налоговые льготы — предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме.

Налоговый аудит — оказание внешней организацией (или ИП) услуг, в виде выражения мнения о степени достоверности и соответствия нормам законодательства порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других обязательных платежей.

Налоговый бенчмаркинг — сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.

Налоговый комплаенс — проверка соответствия деятельности организации действующим нормам законодательства по налогам и сборам.

Налоговый разрыв — разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов.

Налоговый риск — риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде: доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.

Обзор налогов компаний — Обзор налогов компаний на основании публичных опубликованных данных.

Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.

Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", который ведет Федеральная налоговая служба России (ФНС РФ) и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне (определен статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Среднемесячная заработная плата на одного работника — показатель, который используется налоговой службой как один из критериев самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Эффективная ставка налога — реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически начисленого за период к налоговой базе (экономическая базе) за этот же период.

Эффективная ставка налога налога на прибыль — отношение налога на прибыль организаций, начисленного за налоговый период и прибыли организации по данным бухгалтерского учета за этот же период.

Paying Taxes — рэнкинг налоговых систем стран мира, который ежегодно проводит Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC).

Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки (сервис ФНС)
Сервис Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ), который позволяет получить данные о налоговой нагрузке, рентабельности по видам деятельности и сравнить их со своими показателями.