📗Книга: Налоговые риски: как выявлять и снижать >

Справочник бухгалтера

Справочная информация для бухгалтера (ключевая ставка ЦБ, МРОТ, лимит стоимости ОС и т.п.).

Для учета и отчетности

Ключевая ставка ЦБ РФ — ставка, устанавливаемая Центральным банком Российской Федерации, выраженная в процентах годовых.

Ставка рефинансирования Центрального банка — с 1 января 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равна ключевой ставке ЦБ РФ.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — устанавливаемый законодательством России минимальный размер оплаты труда. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Минимальная заработная плата в субъекте Российской Федерации — размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации, установленный региональным соглашением.

Коэффициенты-дефляторы — коэффициент, который изменяет, в связи с инфляцией, установленные налоговым кодексом налоговые показатели в фиксированной сумме в рублях.

Лимит стоимости основных средств — установленный законодательством лимит стоимости, ниже которого актив, обладающий признаками основных средств, признается расходом или материально производственным запасом.

(сервис Центрального банка России)

Важные дела конца года для бухгалтера — что важно сделать в конце года.

Налоговые контроли, предельные размеры, справочники

Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Предельный размер наличных расчетов — установленный законодательством предельный размер наличных расчетов между организациями или индивидуальными предпринимателями.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно ФНС РФ.

Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками — перечень факторов, которые использует налоговая служба в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Черный список офшорных зон Минфина — перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н

Налоговые преступления — размер "уголовных" сумм уклонения от уплаты налогов.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — отчетность организации, которая готовится по правилам бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.

Отчет о финансовых результатах — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает доходы, расходы, финансовые результаты экономического субъекта за отчетный период.

Учетная политика — документ, в котором организация определяет способы учета (бухгалтерского, налогового)

Сроки уплаты налогов и представления налоговых деклараций

Срок уплаты НДС, срок сдачи налоговой декларации по НДС

Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Сроки представления бухгалтерской отчетности

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Сроки уплаты налога и представления декларации при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)

Классификаторы

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД)

Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) - документ в области национальной системы стандартизации - "ОК 015-94 (МК 002-97). Общероссийский классификатор единиц измерения", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366.

Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ)

Коды видов операций по НДС — утвержденные ФНС России коды видов операций, которые используются при заполнении Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книга покупок и Книги продаж.

Минимальный размер уставного капитала (фонда) юридических лиц:

Размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью должен быть не менее чем 10 000 рублей (ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Минимальный уставный капитал публичного акционерного общества должен составлять 100 000 рублей (ст. 26 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

Минимальный уставный капитал непубличного акционерного общества должен составлять 10 000 рублей (ст. 26 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

Размер уставного фонда государственного предприятия должен составлять не менее чем 5000 минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации государственного предприятия (ч. 3 ст. 12 федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях").

Размер уставного фонда муниципального предприятия должен составлять не менее чем 1000 минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации муниципального предприятия (ч. 3 ст. 12 федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях").

О размере МРОТ — Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

Полезные сервисы

Сервисы проверки контрагентов

Полезные сервисы ФНС России — Федеральная налоговая служба России предлагает много бесплатных и полезных сервисов для налогоплательщиков на сайте nalog.ru.

service.nalog.ru/regmon/ — Запрос о направлении информации о факте представления в налоговый орган документов при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сервис позволяет получать уведомление по любой организации или ИП в случае смены директора, состава участников (акционеров), изменении адреса, начала реорганизации и т.д. Уведомление о событиях будет приходить на адрес электронной почты.

egrul.nalog.ru — Сведения о государственной регистрации юридических лиц (ЕГРЮЛ), индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), крестьянских (фермерских) хозяйств.

На странице сервиса дополнительно есть ссылки на сервисы проверки контрагента — Дисквалифицированные лица, Компании, зарегистрированные по адресу массовой регистрации, с массовыми директорами и участниками и т.д.

service.nalog.ru/vyp — Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа.

service.nalog.ru/disqualified.do - Реестр дисквалифицированных лиц.

service.nalog.ru/disfind.do - Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

service.nalog.ru/addrfind.do - Юридические лица, зарегистрированные по адресу массовой регистрации.

service.nalog.ru/svl.do - Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке.

service.nalog.ru/zd.do - Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года

service.nalog.ru/mru.do - Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц (массовые учредители и руководители)

npchk.nalog.ru - Сервис осуществляет проверку идентификационных реквизитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на дату сделки. Сервис полезен при подготовке Налоговой декларации (Журналов полученных и выставленных счетов фактур) по НДС

service.nalog.ru/addrno.do - Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес

nalog.ru/rn77/service/fias/ - поиск ОКТМО по адресу (Федеральная информационная адресная система)

nalog.ru/rn77/service/oktmo/ - поиск ОКТМО по ОКАТО или названию муниципального образования (Узнай ОКТМО)

service.nalog.ru/nrez/ - Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации

nalog.ru/rn77/service/tax/ - Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам (особенности регионального законодательства)

order.nalog.ru - Онлайн запись на прием в инспекцию

Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (nalog.ru)

pb.nalog.ru - сервис «Прозрачный бизнес» (сервис пока не работает)

Разъяснения, полезная информация

nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/ — Разъяснения ФНС России, обязательные для применения

nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/ - Картотека решений по жалобам ФНС РФ (Решения по жалобам)

forum.nalog.ru - форум ФНС, на котором обсуждаются актуальные вопросы налогообложения

Контрольные соотношения к налоговым декларациям (nalog.ru)

Для физических лиц

service.nalog.ru/payment/ - Уплата налогов, страховых взносов физических лиц

service.nalog.ru/gp2.html - уплата госпошлины

nalog.ru/rn77/program//5961249/ - Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Иное

statreg.gks.ru - сервис Росстата, с помощью которого можно определить, какие формы статистической отчетности должен представить налогоплательщик, а также получить коды статистики

pravo.gov.ru официальный интернет-портал правовой информации

Реестр аккредитованных организаций, оказывающих услуги в области охраны труда (rosmintrud.ru)

Поиск по классификатору «ОКВЭД» (gov-zakupki.ru)

Список недействительных российских паспортов (fms.gov.ru)

Банк данных исполнительных производств (fssprus.ru)

Сводный план неналоговых проверок субъектов предпринимательства (genproc.gov.ru)

💁 Обсудить

Телеграм →

ВКонтакте →

Facebook →