😎 Вебинары бухгалтеру

Общая система налогообложения (ОСН)

Общая система налогообложения (ОСН) или общий режим налогообложения[ 1 ] — система налогообложения, предусмотренная статьями 13 – 15 НК РФ, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов. Помимо общей системы налогообложения существуют специальные налоговые режимы.

Комментарий

Общая система налогообложения (ОСН) получила свое название в противовес специальным налоговым режимам. Налоговым кодексом России предусмотрена общая система налогообложения, а также, так называемые «Специальные налоговые режимы», регулируемые разделом VIII.1 второй части Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ):

1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) Упрощенная система налогообложения (УСН);

3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — отменена с 2021 г;

4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) Патентная система налогообложения

6) Налог на профессиональный доход

 

Перечень налогов общей системы налогообложения установлен статьями 13 – 15 НК РФ:

Статья 13. Федеральные налоги и сборы НК РФ

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) Налог на добавленную стоимость (НДС);

2) Акцизы;

3) Налог на доходы физических лиц;

5) Налог на прибыль организаций;

6) Налог на добычу полезных ископаемых;

8) Водный налог;

9) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) Государственная пошлина.


Статья 14. Региональные налоги НК РФ

К региональным налогам относятся:

1) Налог на имущество организаций;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Транспортный налог.


Статья 15. Местные налоги НК РФ

К местным налогам относятся:

1) Земельный налог;

2) Налог на имущество физических лиц.

3) Торговый сбор[ 2 ]

Общая система налогообложения организаций

Для организаций, при общей системе налогообложения, основными налогами являются:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Иные налоги уплачиваются, если есть соответствующие операции.

Кроме вышеуказанных налогов и сборов, уплачиваются страховые взносы, которые установлены статьями 18.1. и 18.2. НК РФ.

Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Для ИП, при общей системе налогообложения, основными налогами являются:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Иные налоги уплачиваются, если есть соответствующие операции.

Кроме вышеуказанных налогов и сборов, уплачиваются страховые взносы, которые установлены статьями 18.1. и 18.2. НК РФ.


Примечания

1) Термин был введен в связи с принятием главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ введена с 1 января 2003 года федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

2) Торговый сбор был введен с 2015 года федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".


Рубрики:

Налоговое планирование

Налоговый справочник

Советуем прочитать

Специальные налоговые режимы

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Налог

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)