Материалы по теме "Дробление бизнеса": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.
Оглавление
1. Статьи
Суд: доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (ООО "Сателит" против налоговой инспекции). >
Суд решил, что доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2024 N Ф04-269/2024 по делу N А45-36350/2022, ООО "Сателит").
Президент России призвал к налоговой амнистии при дроблении бизнеса. >
Президент России Владимир Путин призвал органы власти к введению налоговой амнистии при дроблении бизнеса, к уточнению правил налогообложения по этому вопросу.
Вопрос дробления бизнеса Владимир Путин затронул в Послании Президента России Федеральному Собранию, 29.02.2024.
Владимир Путин высказался о дроблении бизнеса! >
Президент России Владимир Путин в своём выступлении на Пленарном заседании XXVI Петербургского международного экономического форума (16 июня 2023 года, Санкт-Петербург) остановился на вопросе дробления бизнеса. Путин поручил Правительству РФ в начале 2024 года представить предложения по этому вопросу, включая запуск льготного переходного режима налогообложения от МСП к крупному бизнесу.
Налогоплательщик выиграл спор по дроблению турбазы и кафе. >
Учреждение осуществляет деятельность по предоставлению услуг по временному размещению и оздоровлению. Много лет назад было создано второе учреждение, которое стало специализироваться на услугах общественного питания и организации досуга и отдыха. Обе организации применяли УСН. Налоговики предъявили претензии по дроблению бизнеса и доначислили около 5 млн. руб. налогов, штрафов и пени.
Суд вынес решение в пользу налогоплательщика (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.10.2022 N Ф07-11278/2022 по делу N А52-5932/2021).
ФНС: предъявляя претензии по дроблению бизнеса налоговики должны учитывать налоги, уплаченные по спецрежимам >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «О возврате излишне уплаченной суммы налога» (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774@).
В своём письме ФНС довела до территориальных налоговых органов выводы судебной практики, исходя из которых налоговые органы, предъявляя претензии по схемам дробления бизнеса с использованием спецрежимов, должны консолидировать не только доходы, но и уплаченные по спецрежимам налоги.
Такой подход более выгоден налогоплательщикам, так как позволяет учесть налоги, уплаченные по спецрежимам "техническими" организациями и ИП.
Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций. >
Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций (ООО «Олимп-Сервис», Решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 11.08.2022 по делу № А74-8923/2019).
ВС: при дроблении бизнеса налоговики должны провести налоговую реконструкцию и учесть налоги, уплаченные участниками схемы. >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) рассмотрел налоговый спор по дроблению бизнеса и указал, что налоговики должны провести налоговую реконструкцию и учесть налоги, уплаченные участниками схемы (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.07.2022 N 301-ЭС22-4481 по делу N А29-2698/2020). Судебная коллегия ВС, признала дробление доказанным, но, тем не менее, указала, что, определяя налоговые обязательства, в результате дробления, налоговики должны не только консолидировать доходы всех участников схемы, но и учесть уплаченные ими налоги.
Торговый дом «АгроАхтуба» выиграл спор по дроблению бизнеса >
Налогоплательщик выиграл спор с налоговым органом по дроблению бизнеса (ООО «Торговый дом «АгроАхтуба», Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.10.2021 № Ф06-10215/2021 по делу № А12-21412/2020).
Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС) >
Налоговики выиграли в суде первой инстанции спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС, организация и два ИП) (АО "ГРУЗОВОЕ АВТОМОБИЛЬНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО №2", Решение Арбитражного суда Республики Тыва от 22.10.2021 по делу № А69-427/2021).
В случае создания ИТ-компаний путем реорганизации налогоплательщиков, налоговики могут исследовать признаки "дробления бизнеса" >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) в нескольких разъяснениях указала, что в случае создания ИТ-компаний путем реорганизации налогоплательщиков, налоговики могут исследовать признаки "дробления бизнеса".
2. Термины
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Система налогообложения, предусмотренная статьями 13 – 15 НК РФ, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов. Помимо общей системы налогообложения существуют специальные налоговые режимы.
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Один из специальных налоговых режимов, который регулируется главой 26.5 НК РФ. Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели (организации не вправе).
- Схема дробления бизнеса
- Оптимизации налогообложения с помощью специальных налоговых режимов для малого бизнеса, прежде всего, упрощенной системы налогообложения (УСН) (но может применяться и ПСН, ЕСХН, НПД).
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество (кроме имущества от кадастровой стоимости) уплачивается налог УСН.