Что изменилось в налогах? (стр. 3)

Страница 3, новости по налогообложению, бухгалтерскому учету (статьи).

Освобождены от НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг. >

Освобождены от налога на доходы физлиц (НДФЛ) доходы физлиц в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,79% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области — 89,87% (в прошлом квартале – 89,96%);

В Санкт-Петербурге — 96,18% (в прошлом квартале – 96,26%);

В Ленинградской области — 92,18% (в прошлом квартале – 92,26%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,72% (в прошлом квартале — 90,77%).

До 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами (с 2022 г.) >

С 2022 г. до 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами.

КС: затраты на страхование имущественного права не признаются расходами для налога на прибыль >

Конституционный суд отказался признавать неконституционным ограниченный перечень расходов (для налога на прибыль) на добровольное имущественное страхование, подтвердив тем самым, обоснованность исключения налоговиками расходов на добровольное страхование имущественного права (Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2021 N 2643-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "БЕКО" на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации"»).

Пени по налогам для организаций установлены в льготном размере 1 / 300 от КЦБ до конца 2023 г. >

Организации уплачивают пени, за просрочку уплаты налогов (сборов) в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года по ставке равной одной трехсотой действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (за каждый день просрочки).

ФНС подготовила обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций и земельному налогу >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)» (Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1302@).

Письмо ФНС представляет собой обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций (п. 1), земельному налогу (п. 2) за 2021 год Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ).

Так, в п. 1.4. приведена выработанная ранее правовая позиция, что льгота по налогу на имущество в связи с высокой энергетической эффективности объекта (п. 21 ст. 381 НК РФ) не применяется к нежилым зданиям.

В п. 1.6. приведен вывод о правильности установления срока полезного использования для расчета остаточной стоимости реконструированного объекта для налога на имущество. Налогоплательщик установил СПИ 36 месяцев. Суд согласился с налоговиками, что исходя из проектной документации, а также того, что целью выполнения работ по реконструкции объекта являлось повышение срока службы нефтепровода на 50 лет, СПИ должен составлять не менее 360 месяцев.

В п. 1.10 приведен вывод о том, что технологические трубопроводы являются недвижимым имуществом и облагаются налогом на имущество, учитывая, что они спроектированы и смонтированы на специально возведенном фундаменте (эстакадах, постаментах, опорах), наличие которых обеспечивает прочную связь с землей.

В п. 1.11 приведен вывод о том, что сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для квалификации такого имущества как недвижимое. Такое оборудование не облагается налогом на имущество.

Транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения, согласно которым, транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения по налогу на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения по налогу на имущество организаций, принятые Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения в налогообложении в 2022 году >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются в 2022 году.

Льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >

С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).

Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке. >

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке 20 / 120. (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,75% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 13.09.2021 ключевую ставку в размере 6,75% годовых (решение от 10 сентября 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 6,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 26.07.2021 ключевую ставку в размере 6,5% годовых (решение от 23 июля 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Налогоплательщик вправе подать налоговикам реестр подтверждающих налоговые льготы документов при камеральной проверке (с 1 июля 2021). >

Налогоплательщик вправе подать реестр документов, подтверждающих налоговые льготы, если их запросила налоговая инспекция при камеральной налоговой проверке. Такое правило применяется с 1 июля 2021 г. (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Преимущество использования реестра в том, что налоговая инспекция будет требовать не все документы по льготе, а только их часть. Если же представить пояснение налоговикам в ином виде, то налоговый орган потребует все подтверждающие документы.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 15.06.2021 ключевую ставку в размере 5,5% годовых (решение от 11 июня 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 26.04.2021 ключевую ставку в размере 5% годовых (решение от 23 апреля 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Изменения в налогообложении с 1 июля 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 1 июля 2021 года.

С 1 июля изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС >

С 1 июля 2021 изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981»).

Большинство изменений связано с введением с 1 июля 2021 национальной системы прослеживаемости товаров, но есть и изменения, которые касаются налогоплательщиков, не реализующих товары прослеживаемости.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 22.03.2021 ключевую ставку в размере 4,5% годовых (решение от 19 марта 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,25% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования >

Приняты изменения, которыми уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования (Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации").

Изменен порядок налогообложения расходов на отдых работников (с 2022 г.) >

С 2022 года изменены правила признания расходов на отдых работников (и членов их семей) для налога на прибыль, а также уточнена льгота по НДФЛ по расходам на санаторно-курортное лечение (Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Изменения в налогообложении с 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2021 года.

Дни отдыха в праздники в 2021 году с учетом переноса >

Определены дни отдыха в праздники на 2021 год, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648 "О переносе выходных дней в 2021 году").

Стали известны суммы аудиторских контрактов с крупнейшими российскими компаниями (2020 г.) >

Стали известны суммы вознаграждения, которые выплачивают крупнейшие российские компании аудиторам, за аудит 2019 года.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,25% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 27.07.2020 ключевую ставку в размере 4,25% годовых (решение от 24 июля 2020 года).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых >

Совет директоров Банка России установил с 22.06.2020 ключевую ставку в размере 4,50% годовых (решение от 19 июня 2020 года).

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики >

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Сервис ФНС — Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес? >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) ввела новый бесплатный сервис "Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?".

Коронавирус: основные налоговые меры поддержки бизнеса >

В обзоре собраны материалы и сведения по налоговым мерам поддержки бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Нерабочие дни в связи с коронавирусной инфекцией в 2020 г. >

Президент России установил нерабочие дни в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в 2020 году. С учетом майских праздников (1 – 5 мая, 9 – 11 мая), нерабочие дни объявлены с 30 марта по 11 мая включительно.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г. >

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) представляется физическими лицами не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но за 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, этот срок перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г..

Уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений >

С 12 апреля 2020 года уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений. Из УК РФ исключены пониженные суммовые пороги налоговых преступлений, которые были установлены, если сумма неуплаченного налога (сбора) была менее определенного уголовным кодексом процента от всей суммы налогов. Теперь суммовой порог установлен в виде фиксированной суммы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".

С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны >

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

На сайте ФНС России создан раздел с мерами поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса >

ФНС России на своем сайте создала отдельный раздел, в котором публикуется информация о мерах поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2020 года >

В Москве этот показатель 93,54%, в Московской области 88,55%, в Санкт-Петербурге 92,32%.

Сохранены льготы по имущественным налогам для женщин, достигших 55 лет и для мужчин 60 лет >

Внесены изменения в законодательство, которые сохраняют с 2019 года льготы по имущественным налогам (Налог на имущество физических лиц и Земельный налог) для женщин, достигших 55 лет и для мужчин, достигших 60 лет.

Важные изменения в налогообложении контролируемых сделок с 2019 года >

С 2019 года вступили в силу важные поправки в налогообложение контролируемых сделок. Соответствующие изменения внесены в ст. 105.14 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество >

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций. Соответствующее изменение внесено в налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Дни отдыха в 2019 году с учетом переноса >

Основные праздники, с учетом переноса выходных дней, в 2019 году.

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для УСН, ПСН и ЕНВД >

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН и ЕНВД. Этот льготный тариф был установлен для тех, кто осуществляет некоторые виды деятельности (производственные, социальные, научные и т.д.).

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год >

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности ежегодно рассчитывается Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и публикуется в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год >

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.

В Москве установлена льгота по движимому имуществу >

Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 введена льгота в отношении движимого имущества по налогу на имущество организаций на 2018 год.

Налоговая амнистия 2018: некоторые налоговые долги ИП и физических лиц будут списаны >

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ ввел налоговую амнистию в отношении некоторых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам >

С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

ФНС ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками >

ФНС РФ ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками своим письмом — Об ускоренном возмещении НДС добросовестным налогоплательщикам (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ММВ-20-15/112@).

ФНС разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы >

ФНС РФ разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы своим письмом - О применении норм Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@).

Расширен перечень льготных объектов с высокой энергоэффективностью >

Постановлением Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 с 6 сентября 2017 расширен перечень объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности.

ФНС утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам >

ФНС РФ утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам Письмом ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@.

Правила признания налоговой выгоды необоснованной, внесены в текст НК >

Федеральный закон от 18 июля 2017 года N 163-ФЗ внес правила о налоговой выгоде в НК РФ (вступил в силу с 19.08.2017).

Определены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах >

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти".

Минфин РФ: если покупатель получил счет-фактуру от организации, применяющей упрощенку, то НДС по такому счету-фактуре вычету не подлежит >

Комментарий к письму Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700.