😎 Вебинары бухгалтеру

Налогообложение физических лиц (рубрика)

Сборник материалов по теме "Налогообложение физических лиц": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.

1. Новости

Минспорт утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для вычета НДФЛ на физкультуру >

Минспорт России утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для применения социального налогового вычета по НДФЛ на физкультуру.

За несовершеннолетних детей налог уплачивают, от их имени, родители (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что за несовершеннолетних детей налог уплачивают, от их имени, родители (Письмо ФНС России от 22.09.2021 N БС-2-21/1378@).

Граждане ЕАЭС могут применять спецрежим НПД (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС, ЕврАзЭС) могут применять спецрежим налог на профессиональный доход (НПД) (Письмо ФНС России от 23.09.2021 N АБ-3-20/6409@).

Доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ (Минфин) >

Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-04-05/74834).

Для доходов свыше 5 млн. рублей установлена ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) >

Для доходов физических лиц свыше 5 млн. рублей установлена повышенная ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

ИП проиграл спор об обложении налогом УСН продажи нежилой недвижимости и компенсации коммунальных услуг при аренде >

Индивидуальный предприниматель (ИП) сдавал нежилые помещения в аренду и применял упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения доходы (налог УСН 6%).

В проверяемом периоде налоговая инспекция обнаружила реализацию нескольких нежилых помещений с оборудованием, которые не были обложены налогом УСН, так как предприниматель считал такую продажу, продажей личного имущества, облагаемого НДФЛ. Кроме того, ИП не облагал налогом УСН сумму компенсации от арендаторов стоимости коммунальных услуг.

Все три судебные инстанции встали на сторону налоговиков. ИП подал жалобу в Верховный суд, которая пока еще не была рассмотрена (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2020 N Ф06-64292/2020 по делу N А06-1512/2019).

Налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица >

Минфин России напомнил, что налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица (Письмо Минфина России от 29.09.2020 N 03-04-05/84969).

Минфин разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, применяющему НПД >

Минфин России разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, который (после увольнения) стал применять налог на профессиональный доход (НПД) и заключил с бывшим работодателем договор гражданско-правового характера (Письмо Минфина России от 14.09.2020 N 03-04-05/80357).

Изменена форма Налоговой декларации 3-НДФЛ (с декларации за 2020 год) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) уточнила форму налоговой декларации 3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц). Новая форма декларации применяется начиная с отчета за 2020 год (Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@).

Физлица не вправе применять НПД в отношении процентов по депозитам банков (Минфин РФ) >

Минфин РФ разъяснил, что физические лица (в том числе и ИП) не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов по банковским вкладам (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-11/69368).

2. Статьи и рекомендации

Как передать имущество родственнику без налогов?

Нередко возникает вопрос о том, как с минимальными налоговыми потерями передать имущество близкому родственнику. Например, отец может пожелать передать квартиру дочери (сыну). Рассмотрим какие возможности предоставляет налоговое законодательство.


Проценты по депозитам физлиц облагаются НДФЛ с 2021 года

С 2021 года проценты по депозитам в банках физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13% (если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ.


С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".


Как продать бизнес без налогов?

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) предусматривает льготу для владельца бизнеса при продаже бизнеса. Такая льгота предусмотрена как по налогу на прибыль (если продавец юридическое лицо), так и по НДФЛ (если продавец физическое лицо). Суть льготы в том, что в случае, если выполнены все требования для льготы (их в целом, немного), то продавец не платит налоги при продаже долей в ООО или акций АО (применяется ставка налога 0%).


3. Консультации

Облагается ли выплачиваемая работнику компенсация в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон НДФЛ и страховыми взносами?

При определении статуса налогового резидента России у физического лица следует ли учитывать дни выезда и приезда в страну?

Облагается ли НДФЛ квартира, полученная по наследству от родителя?

Облагается ли НДФЛ квартира, подаренная сыну его матерью?

Организация арендует имущество у физического лица (автомобиль, помещение и т.д.). Облагается ли страховыми взносами арендная плата?

Каков порядок налогообложения доходов физического лица при погашении паев паевого инвестиционного фонда (ПИФа)?

Облагаются ли НДФЛ проценты по депозитам в банках, полученные физическим лицом?

Физическое лицо продает недвижимое имущество, которым владеет 5 лет. С какой суммы следует уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Какие физические лица признаются налоговыми резидентами России?

4. Разъяснение понятий и терминов

Доход в натуральной форме (НДФЛ) — доход, полученный не оплатой денежными средствами, а в виде получения товаров (работ, услуг), иного имущества.

Личный кабинет налогоплательщика — информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

Материальная выгода — особый вид доходов, получаемый налогоплательщиком - физическим лицом, в виде экономии затрат. Виды материальной выгоды перечислены в ст. 212 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц — федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.

Налог на имущество физических лиц — местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. С 1 января 2015 года регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России.

Налог на роскошь — налог, которым облагаются предметы роскоши (дорогая недвижимость, дорогие транспортные средства).

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) — налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговое уведомление — документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган.

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Суточные — компенсируемые работодателем дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, во время командировки.

Транспортный налог — налог, уплачиваемый лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Регулируется главой 28 НК РФ "ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ". Транспортный налог относится к группе региональных налогов.

Физические лица — граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Tax-free — система возврата иностранному покупателю суммы косвенного налога (НДС, налог с продаж), которая существует во многих странах мира.