Налоговый словарь (Н)

Н, Налоговый словарь — более 1000 статей и терминов по налогообложению.


На пополнение оборотных средств
Передача денежных средств с целью увеличения доли оборотных средств организации (см. Оборотные активы).
Наилучшая доступная технология
Технология производства продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг, определяемая на основе современных достижений науки и техники и наилучшего сочетания критериев достижения целей охраны окружающей среды при условии наличия технической возможности ее применения.
Налог
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса России).
Налог на грех
Налог, взимаемый с деятельности или товаров, которые считаются вредными для здоровья или аморальными (табачная и алкогольная продукция, азартные игры).
Налог на бездетность
Налог, который взимался в СССР с лиц, не имеющих детей.
Налог на Гугл (Google)
Налог, который обязаны уплачивать иностранные ИТ-компании в России с торговли любыми продуктами через интернет на территории РФ.
Налог на дивиденды
Налог, уплачиваемый при получении доходов в виде дивидендов или иного распределения прибыли.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса России (НК РФ).
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Налог на добавленную стоимость, принятый к учету по приобретенным ценностям, который подлежит вычету при наступлении дополнительных условий.
Налог на добычу полезных ископаемых
Федеральный налог в России, которым облагаются добытые полезные ископаемые.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.
Налог на игорный бизнес
Региональный налог в России, которым облагается предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Налог на имущество организаций
Региональный налог, который уплачивают организации со стоимости принадлежащего им имущества (в основном недвижимого имущества).
Налог на имущество физических лиц
Местный налог, которым облагается имущество физических лиц.
Налог на парики
Налог, который взимался в Европе в 18 веке с тех, кто носил парики.
Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
Местный налог, который применялся в России с 1992 по 2003 гг. Отменен с 2004 года.
Налог на пользователей автомобильных дорог
Налог, который применялся в России с 1992 по 2002 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог на прибыль организаций
Федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.
Налог на приобретение автотранспортных средств
Налог, который применялся в России с 1992 по 2000 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог на профессиональный доход
Налог, который уплачивается физическими лицами, перешедшими на соответствующий специальный налоговый режим. Налог на профессиональный доход применяется, в порядке эксперимента в ряде регионов России.
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ)
Налог, который взимался в России с реализации горюче-смазочных материалов (ГСМ) и зачислялся в дорожные фонды России с 1991 по 2000 годы.
Налог на рекламу
Местный налог, который применялся в России с 1992 по 2004 гг. Отменен с 2005 года.
Налог на роскошь
Налог, которым облагаются предметы роскоши (дорогая недвижимость, дорогие транспортные средства).
Налог Робинa Гуда (Robin Hood tax)
Налог на банковские транзакции.
Налог с владельцев транспортных средств
Налог, который применялся в России с 1992 по 2002 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
Налог, которым облагалось получение физическими лицами имущества по наследству или в дар.
Налог с продаж
Налог, которым облагаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг).
Налог Спана (Spahn tax)
Налог на спекулятивные операции, связанные с покупкой (продажей) финансовых активов.
Налог Тобина (Tobin tax)
Налог на банковские транзакции, связанные с покупкой (продажей) иностранной валюты.
Налоги взимаемые с физических лиц
Перечень налогов, которые уплачивают физические лица, как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоги взимаемые с юридических лиц (организаций)
Перечень налогов, которые уплачивают юридические лица (организации), как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоговая база
Оценочная характеристика объекта налогообложения, которая позволяет определить сумму, от которой исчисляется налог.
Налоговая выгода
Любое уменьшение размера налоговой обязанности (вычет, льгота, пониженная ставка налог и т.д.).
Налоговая декларация
Заявление налогоплательщика (в письменной или электронной форме) об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Налоговая декларация по НДС и акцизам, которая представляется импортерами товаров из стран ЕАЭС.
Налоговая декларация по НДС
Налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая нагрузка
Процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году
Опубликованые ФНС России данные о налоговой нагрузке, на основании которых налоговая служба определяет, кого будет проверять. Данные налоговой нагрузки публикуются ежегодно в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году
Опубликованые ФНС России данные о налоговой нагрузке, на основании которых налоговая служба определяет, кого будет проверять. Данные налоговой нагрузки публикуются ежегодно в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году
Опубликованые ФНС России данные о налоговой нагрузке, на основании которых налоговая служба определяет, кого будет проверять. Данные налоговой нагрузки публикуются ежегодно в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям)
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Налоговая оговорка
Положение в договоре, оговаривающее обязанности сторон по уплате налогов и сборов.
Налоговая ответственность за контрагента
В некоторых случаях, налогоплательщик может нести налоговую ответственность за своих контрагентов. Это происходит в случае, если налогоплательщик заключил договор с фирмой-однодневкой и не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. В результате такой сделки налогоплательщик получает так называемую необоснованную налоговую выгоду.
Налоговая реконструкция
Определение налоговых последствий исходя из экономической сути сделки или серии сделок.
Налоговая система
Система общественных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговая ставка
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Наиболее часто налоговая ставка устанавливается в процентах от налоговой базы (например, 20% от налогооблагаемой прибыли). Но, налоговая ставка может устанавливаться и, например, в рублях на единицу изверения налоговой базы (например, 100 рублей на 1 м. куб. добытого полезного ископаемого).
Налоговая тайна
Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, указанных в статье 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые администрирование
Деятельность государственных органов (прежде всего Федеральной налоговой службы РФ и Минфина РФ) по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации организациями и физическими лицами.
Налоговое планирование
Деятельность налогоплательщика по оптимизации (законному снижению) налоговых платежей.
Налоговое правонарушение
Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налоговое уведомление
Документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (НДФЛ)
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, установленные статьей 220.1. налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые каникулы
Установленный законом срок, в течение которого определенная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога полностью или частично.
Налоговые льготы
Предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме.
Налоговые льготы для налогоплательщиков, имеющих детей
Обзор установленных законодательством льгот.
Налоговые льготы по акцизам
Льготы, предусмотренные по акцизам.
Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговые льготы, предусмотренные по НДФЛ.
Налоговые льготы по налогу на имущество для пенсионеров
Льгота, предусмотренная ст. 407 НК РФ (налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц
Налоговые льготы установленные законодательством по налогу на имущество физических лиц.
Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций
Налоговые льготы установленные законодательством по налогу на прибыль организаций.
Налоговые льготы по НДС
Льготы, предусмотренные по налогу на добавленную стоимость.
Налоговые преступления
Преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов.
Налоговые проверки
Проверки, проводимые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Налоговый агент
Лицо, на которое законодательством возложена обязанность по перечислению (и удержанию) налога за налогоплательщика.
Налоговый аудит
Оказание внешней организацией (или ИП) услуг, в виде выражения мнения о степени достоверности налоговой отчетности и соответствия нормам законодательства порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других обязательных платежей.
Налоговый бенчмаркинг
Сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка. Обладание такой информацией важно как для анализа эффективности внутренних бизнес процессов налогового учета, так и в случае споров с налоговыми органами. Так, известно, что существенно более низкие налоговая нагрузка, рентабельность налогоплательщика в сравнении с показателями отрасли является одним из критериев для назначения выездной налоговой проверки.
Налоговый вычет
Общее название налоговых льгот по некоторым налогам.
Налоговый вычет на детей (НДФЛ)
Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, установленный статьей 218 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налоговый вычет по НДС
Суммы НДС, уплаченные поставщикам, уплаченные при ввозе на территорию России таможенным органам и в иных аналогичных случаях, которые уменьшают сумму исчисленного НДС.
Налоговый комплаенс
Проверка соответствия деятельности организации действующим нормам законодательства по налогам и сборам.
Налоговый контроль
Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый маневр
Реформа налогообложения, обсуждаемая и реализуемая в 2012 - 2015 гг., которая заключается в перераспределении налоговой нагрузки в пределах некоторых отраслей экономики, а также между некоторыми категориями налогоплательщиков.
Налоговый мониторинг
Вид налогового контроля, который применяется с согласия и по заявлению налогоплательщика. Особенность налогового мониторинга в том, что налоговый орган имеет доступ к финансовой информации на постоянной основе.
Налоговый паспорт региона
Документ, который готовит федеральная налоговая служба по каждому региону России. Налоговый паспорт региона содержит сведения о структуре налоговой базы и поступлений по видам налогов, показателях налоговой нагрузки региона.
Налоговый период и Отчетный период
Налоговый период это период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговые проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Особый вид налоговых проверок, которыми налоговый орган проверяет уплату налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Регулируются ст. 105.17 Налогового кодекса России.
Налоговые резервы
Налоговые резервы, установленные главой 25 "Налог на прибыль организаций" налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые санкции
Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговый разрыв
Разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов.
Налоговый резидент
Лицо, которое по законодательству Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.
Налоговый риск
Риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде: доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.
Налогоплательщик (Плательщик сборов, Плательщик страховых взносов)
Лица на которых в соответствии с Налоговым кодексом России возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Лица, которые освобождены от НДС.

Дополнительно

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора